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送心意

森林老師

職稱： 中級會計師

2021-10-21 19:37

同學，你好，計算過程 639392.4*2.5%
  自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：
（1）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所
得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
（2）對年應納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
案例：A 企業(yè)是從事辦公用品批發(fā)的納稅人，2021 年第1 季度從業(yè)人數(shù)100 人，資產(chǎn)總額300 萬元，收入總額為200 萬元，成本和費用總計為105 萬元，假設不考慮其他因素，A 企業(yè)2021 年第1 季度需要預繳的企業(yè)所得稅是多少？
預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，上述案例中，A 企業(yè)是符合小微企業(yè)條件的，那么A 企業(yè)第1 季度需預繳企業(yè)所得稅為：
（200-105）×25%×20%×50%=2.375 萬
提示：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率按照12.5%×20%

坤 追問

2021-10-21 19:46

老師我之前的學的所得稅政策怎么和你的不一樣呢你看清我的嗎

森林老師 解答

2021-10-21 19:48

自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下：-----------今年的新政策，同學

坤 追問

2021-10-21 19:50

哦老師那必須按最新的所得稅算對嗎，正常相當于多交稅了，要是按之前是乘以0.5%，現(xiàn)在是乘以2.5%了是吧老師，謝謝您

森林老師 解答

2021-10-21 19:51

同學，你好，對的，今年疫情進行減半了，對于一百萬以下的。
我下線了，有問題留言吧，看到會回復你

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相關問題討論
你好，本年度累計虧損就不需要繳納企業(yè)所得稅。
2021-09-12 18:57:27
你好，根據(jù)你的描述，一般情況下是14173*25% 但是你們可能是小微企業(yè)，就是按照5%來計算14173*5%
2020-12-30 15:51:34
你好，嗯額直接利潤乘以百分之5
2019-07-01 16:27:27
“本年累計利潤盈利，但是累計是虧損的”這句話前后矛盾，請您解釋一下。
2017-10-21 10:14:12
如果符合小型微利企業(yè)標準，可以按照10%繳納企業(yè)所得稅，即2500元。小型微利企業(yè)標準如下： 為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 　　所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2019-01-04 18:05:48
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