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彭國(guó)華老師

職稱： CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-14 15:44

您好，首先這個(gè)租賃存在免租期，這樣的話，出租人就要在包含免租期內(nèi)的期間內(nèi)，按照租金收入的總額進(jìn)行直線法攤銷。也就是說(shuō)免租3個(gè)月，第一年租金是9個(gè)月，后面4年是滿額的租金收入。因此總租金=50*9+50*12*4=2850萬(wàn)元，直線法分?jǐn)偟矫磕昃褪?850/5=570萬(wàn)元，再加上或有租金需要確認(rèn)租金收入，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因此總的影響利潤(rùn)金額=570+100=670萬(wàn)元，這就是您題目解析的公式的意思了。

Livia 追問(wèn)

2021-10-14 15:57

或有租金是什么?。?/p>

彭國(guó)華老師 解答

2021-10-14 16:03

您好，或有租金就是依據(jù)某個(gè)可變的條件來(lái)實(shí)現(xiàn)的， 達(dá)到某個(gè)條件就會(huì)獲得額外的與租賃相關(guān)的收入，沒(méi)有達(dá)到就沒(méi)有，因此在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)租金收入。其實(shí)也可以理解為這個(gè)就是經(jīng)營(yíng)租賃中的可變租賃付款額。例如您題目中的收入超過(guò)10億就有分享100萬(wàn)的意思

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您好，首先這個(gè)租賃存在免租期，這樣的話，出租人就要在包含免租期內(nèi)的期間內(nèi)，按照租金收入的總額進(jìn)行直線法攤銷。也就是說(shuō)免租3個(gè)月，第一年租金是9個(gè)月，后面4年是滿額的租金收入。因此總租金=50*9%2B50*12*4=2850萬(wàn)元，直線法分?jǐn)偟矫磕昃褪?850/5=570萬(wàn)元，再加上或有租金需要確認(rèn)租金收入，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，因此總的影響利潤(rùn)金額=570%2B100=670萬(wàn)元，這就是您題目解析的公式的意思了。
2021-10-14 15:44:38
首先是第四問(wèn)，是問(wèn)應(yīng)該負(fù)擔(dān)的稅是多少，就是實(shí)際交納部分*持股比例。（1000-100）*20%+1000*12%=180+12總的稅，50%股份。承擔(dān)96. 第5問(wèn)甲企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅，就是境內(nèi)境外收入*境內(nèi)稅率。 第6問(wèn)就是境外所得部分在境外交納 的稅在境內(nèi)是可以抵扣的，但是抵免限額是不超過(guò)按境內(nèi)稅率計(jì)算交納部分
2019-08-16 17:51:29
乙公司屬于境外企業(yè)，持股50%，承擔(dān)的稅就是 應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)，100是丙企業(yè)的 也就是900×20%=180+B國(guó)預(yù)繳納12萬(wàn)，也就是96萬(wàn)
2019-08-14 17:30:35
同學(xué)你好，這題的答案55怎么來(lái)的——是預(yù)計(jì)使用年限10年的年數(shù)總和；1加2加3加4加5加6加7加8加9加10=55
2022-04-07 17:13:31
你好，可以把問(wèn)題完整的列出來(lái)嗎 如果我無(wú)法回答，其他老師也可以看到的
2022-03-28 21:40:01
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