甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本法核算,發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量,半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2019年12月初A材料結(jié)存1 000公斤,實(shí)際成本40 000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下:(1) 12月1日,從外地購(gòu)入A材料2 000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元,增值稅稅額為10 400元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1 200元,裝卸費(fèi)800 元,各種款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)12月8日,從本市購(gòu)入A材料800公斤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為32 800元,增值

少校老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-12 00:52

同學(xué)你好，你的題目沒有發(fā)完整

友好的發(fā)夾追問

2021-10-12 09:36

2) 12月8日,從本市購(gòu)入A材料800公斤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款800元,增值稅稅額4 264元。貨款未付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)12月15日,接受丙公司投資,收到A材料1 200公斤,投資各方價(jià)值為45 200元(含稅),投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資定,丙公司投資后其投資占甲公司注冊(cè)資本400萬元的1%。(4) 12月31日,匯總本月發(fā)出A材料3 000公斤,其中產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用◇斤,公司管理部門領(lǐng)用1 000公斤。(5)12月31日,假設(shè)用庫(kù)存A材料生產(chǎn)成丁商品至完工估計(jì)將要發(fā)生為9 400元,丁商品的估計(jì)售價(jià)為90 000元,估計(jì)銷售丁商品將發(fā)費(fèi)用及相關(guān)稅金為5 000元。年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前,A材料的跌價(jià)準(zhǔn)為零。甲公司持有的剩余A材料專門用于生產(chǎn)丁商品。要求:(1)編制甲公司與A材料初始計(jì)量有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲公司發(fā)出A材料的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制甲公司年末計(jì)提A材料跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

少校老師解答

2021-10-12 14:24

發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法
所以發(fā)出材料成本單價(jià)=（40000+80000+1200+800+32800+45200）/（1000+2000+800+1200）=40
12月1日
借：原材料 82000（80000+1200+800）
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10400
貸：銀行存款 92400
12月8日
借：原材料 32800
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4264
貸：應(yīng)付賬款 37064
12月15日
借：原材料 45200
貸：實(shí)收資本 40000（400萬*1%）
      資本公積 5200
12月31日
借：生產(chǎn)成本？（題目里缺數(shù)量*40）
       管理費(fèi)用 40000（40*1000）
貸：原材料 40000+？
12月31日
A材料的可變現(xiàn)凈值=90000-9400-5000=75600
而此時(shí)A材料庫(kù)存數(shù)量=1000+2000+800+1200-3000=2000
庫(kù)存A材料賬面價(jià)值=2000*40=80000
可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，所以應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備
借：資產(chǎn)減值損失 4400
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 4400