老師好，我們是一般納稅人，截止到2021年9月份本年累計的營業(yè)收入是37779468.61元，本年累計的業(yè)務(wù)招待費是183823.13元，本月的業(yè)務(wù)招待費是74544.23元，這個業(yè)務(wù)招待費我還可以調(diào)多少？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2021-10-11 10:02

稅前扣除標(biāo)準是實際發(fā)生額的60%，和收入千分之五的較低者
稅前扣除標(biāo)準=183823.13*60%=110293.88
納稅調(diào)整金額=73529.25

碧藍的蘿莉追問

2021-10-11 10:06

我還可以開73529.25元的業(yè)務(wù)招待費的票，可以這樣理解嗎？

辜老師解答

2021-10-11 10:17

不是的，這個金額要納稅調(diào)增的

碧藍的蘿莉追問

2021-10-11 10:20

老師能解答更清楚一些嗎？我不是很理解。比如說我這個月要報企業(yè)所得稅，我是不是可以再開一點業(yè)務(wù)招待費的發(fā)票

辜老師解答

2021-10-11 10:24

你季度申報，是按實際發(fā)生額扣除的，直接按利潤總額申報所得稅的

碧藍的蘿莉追問

2021-10-11 10:28

剛剛老師說的納稅調(diào)增是匯算清繳時才需要的對嗎？那么這樣說的話，業(yè)務(wù)招待費我還是可以再票的，只要不超過當(dāng)年營業(yè)收入的0.5%就可以了，是嗎？

辜老師解答

2021-10-11 11:25

是的，你的理解是對的

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