半年一撇 追問

2017-01-05 19:36

匯算清繳只能彌補(bǔ)5年以內(nèi)的虧損，彌補(bǔ)完五年前的，才交所得稅，然后，五年后的彌補(bǔ)只是會計的做賬，彌補(bǔ)完五年后的才提分配股利，對嗎？這個只包括分配股利不包括提取盈余公積對嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-01-05 18:03

您好，1，計提盈余公積是年底12月份結(jié)賬前要做的工作，分配股利是彌補(bǔ)完虧損有了盈利以后，開股東會時定的事情。2、匯算清繳后的具體分錄，就是補(bǔ)提企業(yè)所得稅的分錄，一般是應(yīng)補(bǔ)稅的，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，應(yīng)退稅的，借：所得稅，負(fù)數(shù)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

王雁鳴老師 解答

2017-01-05 19:41

您好，分配股利是彌補(bǔ)完虧損有了盈利以后，開股東會時定的事情”----那不一定就是匯算清繳后，再彌補(bǔ)虧損再分配股利，也可能在有了盈利并彌補(bǔ)了虧損以后，在匯算清繳以前就開股東會，確定股利分配，也可能是在匯算清繳以后，再開股東會分配股利的。 
匯算清繳只能彌補(bǔ)5年以內(nèi)的虧損，彌補(bǔ)完五年前的，才交所得稅，然后，五年后的彌補(bǔ)只是會計的做賬，彌補(bǔ)完五年后的才提分配股利，對的。這個只包括分配股利不包括提取盈余公積，對的。