禾~zZ 追問

2017-01-05 16:33

老師。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是屬于費(fèi)用而并非是收入，為什么要上繳企業(yè)所得稅呀

黃老師 解答

2017-01-05 16:25

你好，企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除，也就是取這二個標(biāo)準(zhǔn)中較小者在稅前扣除，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額

黃老師 解答

2017-01-05 16:50

所得稅主要是看本年利潤，還有彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，調(diào)增后還是負(fù)數(shù)就不需繳納所得稅，業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅是不允許抵扣太多，只能抵扣實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%并且不超過當(dāng)年收入的5‰，兩者最低金額就是可以抵扣數(shù)，其他不允許抵扣需要調(diào)增所得稅，調(diào)增后本年利潤是負(fù)數(shù)也是不需要繳交所得稅得