增值稅進項稅2019年11月留底退稅，請問在增值稅申報表主表中需要填寫進項稅轉出嗎？分錄怎么做，謝謝？

答： 1.需要進項轉出。填寫在附表二 上期留抵稅額退稅欄次。 2.分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

老師，問下增值稅申報表里面的進項稅轉出金額，具體依據(jù)是什么？哪幾種情況出現(xiàn)，申報表里面才會有？現(xiàn)在都是系統(tǒng)自帶出來的數(shù)據(jù)，還是需要自己填寫的？

答： 您好，看取得進項稅業(yè)務是否屬于應稅項目，比如用于集體福利，個人消費等。人工填寫

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

貸款服務的增值稅進項稅款轉出填增值稅申報表的附表二的哪一欄？

答： 進項稅額轉出，在申報表中應該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。 不能填在納稅檢查調減進項稅額里，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。 所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。 會計處理 以下詳細說明需要記入“進項稅額轉出”的幾種情況的會計處理。 非應稅 用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例：某企業(yè)對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營相關的，不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下： 借：在建工程 1755 貸：原材料 1500 應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255 免稅項目 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下： 借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170 貸：原材料 1000 應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170 集體福利 用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出 例：某企業(yè)維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下： 借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400 貸：原材料 20000 應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400 購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。 如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。 例1：某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340 商品進銷差價60 貸：庫存商品400 短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應負賠償責任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理： 借：其他應收款 398 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340 應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58 企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元）， 進項稅額轉出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31萬元。增值稅專用發(fā)票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。 運費發(fā)票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-7%）就是計算全部的運輸費用，再乘以7%就計算出應轉出的進項稅額。 例2： A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%。則會計賬務處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 8775 貸：原材料 7500 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（7500×17%） 1275 又如，A企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失，其實際成本為37000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%。則賬務處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 43290 貸：庫存商品 37000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（37000×17%） 6290 如果上例題中改為在產(chǎn)品，其他資料不變，則賬務處理如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 43290 貸：生產(chǎn)成本 37000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（37000×17%） 6290 按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規(guī)定，凡是企業(yè)無轉讓價值的存貨，一律應作進項稅額轉出處理。包括已霉爛變質的存貨；已過期且無轉讓價值的存貨；生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些霉爛變質或無轉讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產(chǎn)品結構調整的原因，都屬于永久或實質性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉出處理。 然而，由于市場變化和產(chǎn)品結構調整遭淘汰、過時的存貨，雖然市場價值降低，卻是由于市場變化引起的，不屬于非正常損失，貶值時計提資產(chǎn)減值準備。只要沒有發(fā)生自然災害損失，沒有盤虧、丟失或毀損，就不應作進項稅額轉出處理。值得注意的是，對于市場價值因市場變化而降低的存貨，企業(yè)處理前一定要上報主管稅務部門，得到稅務部門的認可。否則，稅務部門會認為是因企業(yè)管理不善而導致市場價值降低，甚至認為是因存在盤虧、丟失或毀損的情形而使銷售收入總額降低，從而造成企業(yè)不應有的稅收損失。