你好，對的，直接替換新科目即可。

按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算是你說的情況。

賬務(wù)處理- 收到預(yù)收款: 借:銀行存款1090萬元 貸:合負(fù)債預(yù)收工程款1090萬元 賬務(wù)處理二 對收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅2% : 借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬元 貸:銀行存款 20萬元 賬務(wù)處理三 當(dāng)?shù)仡A(yù)交附加稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅1.4萬元 . -教育費(fèi)附加0.6萬元 -地方教育費(fèi)附加0.4萬元 貸:銀行存款2.4萬元 賬務(wù)處理四 異地施工預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 3萬元 貸:銀行存款 3萬元 賬務(wù)處理五 月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳的增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20萬元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬元 賬務(wù)處理六 平時(shí)收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票: 借:應(yīng)收賬款 借:銀行存款1090萬元 貸:合同結(jié)算價(jià)款結(jié)算1000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額90萬元 賬務(wù)處理七 平時(shí)支付工程分包款并取得發(fā)票: 借:合同履約成本分包成本200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款218萬元 賬務(wù)處理八 平時(shí)工地購買建筑材料: 借:原材料100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款113萬元 賬務(wù)處理九 平時(shí)工地領(lǐng)用建筑材料: 借:合同履約成本直接材料費(fèi)100萬元 貸:原材料 100萬元 賬務(wù)處理十 每月按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本: 借:合同結(jié)算收入結(jié)轉(zhuǎn)2000萬元 貸:主營業(yè)務(wù)收入2000萬元 借:主營業(yè)務(wù)成本1600萬元 貸:合同履約成本1600萬元 賬務(wù)處理十一 支付機(jī)械使用費(fèi): 借:合同履約成本一機(jī)械使用費(fèi) 100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元 貸:銀行存款 109萬元 賬務(wù)處理十二 支付人工費(fèi): 借:合同履約成本一直接人工費(fèi) 100萬元 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 100萬元 賬務(wù)處理十三 支付日常其他費(fèi): 借:合同履約成本--其他直接費(fèi)20萬元 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)20萬元. 賬務(wù)處理%2B四 月底結(jié)轉(zhuǎn)末繳增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3萬元 賬務(wù)處理十五 合同完工結(jié)算質(zhì)保金未支付: 借:合同資產(chǎn)-質(zhì)保金109萬元 貸:工程結(jié)算-價(jià)款結(jié)算100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額9萬元

同學(xué)你好 合同履約成本這個(gè)科目就是對應(yīng)原來的工程施工

一、按理論上講：合同履約成本代替了工程施工。 二、合同履約成本、工程施工都是屬于成本類科目，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，是填寫在資產(chǎn)負(fù)債表”存貨“中。 你看生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用，也是屬于成本類科目，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，同樣是填寫在資產(chǎn)負(fù)債表”存貨“中。