1.金樽公司為大型酒類生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅率。2020年4月份發(fā)生主要業(yè)務(wù)如下：(1)出售自產(chǎn)糧食白酒3噸，收入35 000元（不含稅）；包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，售價(jià)500元。(2)該酒廠出售自產(chǎn)葡萄酒6噸，收入68 000元（不含稅），出借包裝物，收取押金2 260元。(3)為慶活動(dòng)特制白酒2 000千克，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。成本每千克15元。白酒行業(yè)利潤(rùn)率為10%。請(qǐng)完成如下業(yè)務(wù)：計(jì)算金星公司應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅額，并做相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-09-23 13:20

1、借銀行存款40050
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35000
其他按業(yè)務(wù)收入442.48
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅4607.52

暖暖老師解答

2021-09-23 13:21

借稅金及附加=（35000+442.48）*20%+3*2000*0.5=10088.50
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅10088.50

暖暖老師解答

2021-09-23 13:22

2、借銀行存款79100
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅9100
其他應(yīng)付款2000

暖暖老師解答

2021-09-23 13:23

借稅金及附加=（68000+2260/1.13）*10%=7000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅7000

暖暖老師解答

2021-09-23 13:24

3.組成計(jì)稅價(jià)格是（2000*15*1.1+2000*2*0.5）/（1-20%）=43750
應(yīng)交增值稅=43750*13%=5687.50
應(yīng)交消費(fèi)稅=43750*20%+2000*2*0.5=10750

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