甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2017年6月2日甲公司以一批存貨和一臺管理用固定資產(chǎn)交換乙公司一項(xiàng)專利權(quán)。已知存貨的成本為1200萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為100萬元，公允價值為1000萬元（不含稅），固定資產(chǎn)的原值為200萬元，已提折舊為120萬元，已提減值準(zhǔn)備為10萬元，公允價值為50萬元（不含稅）。乙公司專利權(quán)的原值為2000萬元，已提攤銷800萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為1100萬元（不含稅，適用的增值率稅率為6%）。乙公司向甲公司支付補(bǔ)價62.5萬元。乙公司換入存貨和固定資產(chǎn)均按原資產(chǎn)性質(zhì)核算。此項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，請做出甲公司和乙公司的相應(yīng)會計處理。

少校老師

職稱：中級會計師

2021-09-23 11:25

同學(xué)請稍等，正在解答

少校老師解答

2021-09-23 16:55

同學(xué)你好，這道題好像數(shù)據(jù)有點(diǎn)問題，甲乙雙方換入資產(chǎn)成本不相等
甲公司：
換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)不含稅公允價值＋支付的補(bǔ)價（－收到的補(bǔ)價）＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)
=1000+50-62.5+（1000+50）*13%-1100*6%=1058
乙公司：
換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)不含稅公允價值＋支付的補(bǔ)價（－收到的補(bǔ)價）＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)
=1100+62.5+1100*6%-（1000+50）*13%=1092
按理說非貨幣性資產(chǎn)交換中，雙方換入資產(chǎn)成本應(yīng)該相等的