甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。20×3年2月購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺,價款為400萬元,增值稅額為52萬元,運雜費2萬元(假定不考慮運費作為增值稅進項稅抵扣的因素),購入后立即投入安裝。安裝過程中領(lǐng)用工程物資50萬元,領(lǐng)用原材料的實際成本為8萬元,發(fā)生安裝人員薪酬10萬元。為達(dá)到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費26萬元,外聘專業(yè)人員服務(wù)費4萬元,員工培訓(xùn)費120萬元。安裝完畢投入使用,該設(shè)備預(yù)計使用5年,預(yù)計凈殘值為20萬(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算安裝完畢投入使用的固定資產(chǎn)成本。(2)假定該設(shè)備于20×3年4月10日安裝完畢并交付使用,采用年限平均法計算20×3年、20×4年折舊額及年末固定資產(chǎn)的賬面價值。(3)假定該設(shè)備于20×3年9月10日安裝完畢并交付使用,采用年數(shù)總和法計算20×3年、20×4年折舊額及年末固定資產(chǎn)的賬面價值。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2021-09-19 11:15

您好計算過程如下
1.固定資產(chǎn)入賬價值=400+2+50+8+10+26+4=500
2.20×3年折舊（500-20）/5/12*8=64 賬面價值 500-64=436
20×4年折舊額=（500-20）/5/12=96 賬面價值 500-64-96=340

朱小慧老師解答

2021-09-19 11:20

3.20×3年折舊（500-20）*5/5*6/2/12*3=40 賬面價值 500-40=460
204年折舊（500-20）*5/2/5*6/12*9+（500-20）*4/2/5*6/12*3=120+32=152 賬面價值 500-40-152=308

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