少校老師 解答

2021-09-17 14:30

如果開發(fā)票，需要交納以下稅種；
不含稅租金=220000/1.01=217821.78元；
增值稅=217821.78*1%=2178.22元；
城建稅=2178.22*7%*50%=76.24元（個(gè)人交納城建稅減半，銷售額未超過30萬元免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加）；
印花稅=220000*0.1%*50%=110元（計(jì)稅依據(jù)為含稅租金，按照租賃合同稅目千分之一稅率，個(gè)人交納印花稅減半）；
代開發(fā)票，預(yù)征的個(gè)稅為：
個(gè)稅=217821.78*1.5%=3267.33元（預(yù)征率為1.5%，其他部分為支付租金的企業(yè)代扣代繳）；
匯算清繳時(shí)，房租金需要繳納的個(gè)稅為：
個(gè)稅=（217821.78-200000-76.24-110）*（1-20%）*10%=1410.84
（個(gè)人出租房屋按10%稅率繳納個(gè)稅）
預(yù)征個(gè)稅比實(shí)際應(yīng)交個(gè)稅要多，所以匯算清繳時(shí)會退回多交的部分。

笑笑 追問

2021-09-17 14:43

1、老師我是個(gè)人轉(zhuǎn)租的哦，不是企業(yè)不用開發(fā)票，交增值稅不是按5%，你為什么要按1%計(jì)算，2、還有我個(gè)稅計(jì)算是出租廠房不是住宅房屋，不是按20%稅率繳納個(gè)稅計(jì)算嗎

少校老師 解答

2021-09-17 14:51

不好意思我看錯了，個(gè)人出租廠房是按5%征收率計(jì)算增值稅，個(gè)稅稅率也是20%；
但如果你不開票的話，增值稅和附加稅其實(shí)可以不用交的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人（包含個(gè)人）季度銷售額不超過45萬元免征增值稅。

笑笑 追問

2021-09-17 15:04

好的，超過了，每個(gè)月22萬租金，季度應(yīng)該是66萬了，就是要交增值稅了，如果是出租廠房預(yù)征預(yù)征也是按不含稅租金收入1.5%計(jì)征個(gè)人所得稅是嗎

少校老師 解答

2021-09-17 15:08

如果開發(fā)票，稅務(wù)局就會按1.5%預(yù)征個(gè)稅，但如果不開發(fā)票，那么就由支付房租的單位全額代扣代繳；

那么就是按這個(gè)公式計(jì)算了：
[ 每次（月）收入額-租金入收-附加稅費(fèi)-修繕費(fèi)用（800元為限）］×（1-20%）*20%