你好，這個系數不是計算出來的，是稅務局直接給的

你好 可以的，可以的，

連續(xù)12個月500萬。

看你的應交稅費借方發(fā)生額合計，如果是增值稅的看未交增值稅。

你好！ 關于勞務派遣公司增值稅是如何計算？我們按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種身份來分別看一看。 一般納稅人，有兩種計稅方法可以選擇，一種是一般計稅方法，一種是簡易計稅方法。 一般計稅就是以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照 6% 的稅率計算銷項稅。 我們舉個例子來說，一個勞務派遣公司，2017年10月份收取勞務派遣費100萬元（含稅價），支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢？ 增值稅的銷項稅是=100萬/（1+6%）*6%=5.66萬元。當然這是銷項稅，再減去公司當月可抵扣的進項稅，就是公司應該繳納的增值稅了。 我們再來看看在這種計算方法下如何開票？第一種方法公司可以全額開具100萬的普通發(fā)票，第二種方法公司可以全額開專用發(fā)票，稅款是是5.66萬元，價款是94.34萬元。不過通常來說勞務派遣公司的進項稅是很少的，所以采用這種計算方法，企業(yè)承擔的稅負是比較高的。 所以一般納稅人還有另外一種選擇，就是采取簡易計稅方法，按5%征收率來計算。這里要注意，這個簡易計稅比較特別，是一種差額簡易計稅方式。具體來說是勞務派遣公司以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，再按照 5% 的征收率計算繳納增值稅。 還是上面的例子，采取差額簡易計稅方式呢，應繳納的增值稅=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=4761.9 元。 這個時候企業(yè)如何開票呢？第一種方法公司可以開一張100萬的增值稅普通發(fā)票；第二種方法公司可以開一張90萬元的普票和一張10萬元的專票；第三種方法還可以差額開專票，所謂差額開專票，這個專票上的稅款就是4761.9元，價款是995238.1元。 政策依據： 根據財稅[2016]47號文件的規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 按照差額辦法開具發(fā)票：即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。 如果勞務派遣公司是小規(guī)模納稅人，該如何計算增值稅呢？小規(guī)模納稅人當然只有簡易計稅方法了，不過這個簡易計稅可分為全額簡易和差額簡易。 全額簡易就是，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照 3% 的征收率計算應納稅額，以上面的例子來說 全額簡易，應繳納的增值稅=100萬/（1+3%）*3%=2.91萬元。 如何開票？有兩種開票方式。第一是可以100萬開普票，第二是可以代開專票，專票上的稅額就是2.91萬元，價款就是97.09萬元。 差額簡易，也就是以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。按照 5% 征收率計算應納稅額。 增值稅=（1000000- 900000）/（1+5%）×5%=4761.9 元 可以開一張100萬的增值稅普通發(fā)票；也可以開一張90萬元的普票和一張10萬元的專票；還可以差額開專票，這個專票上的稅款就是4761.9元，價款是995238.1元。 這個可以看出小規(guī)模納稅和一般納稅人差額簡易計算出來的稅款是一樣的。 總結一下，一共有三種計算方法，一般計稅，差額簡易、全額簡易。一般納稅人是一般計稅和差額簡易。小規(guī)模納稅人是全額簡易和差額簡易。 備注：全額簡易、差額簡易不是規(guī)范的稱呼，是我為了便于記憶這么簡稱的。全額簡易就叫簡易計稅方法，差額簡易，規(guī)范地說是簡易計稅方法下的差額納稅。