水中的小鳥 追問

2021-09-09 16:40

麻煩寫一下具體的會(huì)計(jì)分錄？

玲老師 解答

2021-09-09 16:52

你好
借應(yīng)收

貸收入
應(yīng)交稅費(fèi)




1.當(dāng)企業(yè)收到受托加工物資時(shí):
可以不作會(huì)計(jì)處理,但對(duì)收到的受托加工物資,應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記.
2.實(shí)際加工時(shí):
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用 等
3.完工入庫時(shí):
借:庫存商品--受托加工完工商品
貸:生產(chǎn)成本
4.交付完工物資時(shí):
借:應(yīng)收帳款 等
貸:主營業(yè)務(wù)收入 等
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅

同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:
借:主營業(yè)務(wù)成本 等
貸:庫存商品--受托加工完工商品
另外:在備查簿上登記交還的受托加工物資.

水中的小鳥 追問

2021-09-09 18:14

我們賣其他差的主料給他后，又委托別人加工 這個(gè)分錄是哪一步？沒看到

玲老師 解答

2021-09-09 18:20

1.發(fā)出委托加工的原材料

借: 委托加工物資【發(fā)出原材料的實(shí)際成本】

    貸:原材料



【說明】如果原材料采用計(jì)劃成本核算，在發(fā)出原材料時(shí)，還要考慮村料成本差異。



2.支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等

借: 委托加工物資

    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款



3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅



(1)收回后直接用于對(duì)外出售，或者收回后連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品再出售:

借: 委托加工物資【受托方代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣，計(jì)入委托加工物資成本】

    貨:銀行存款



(2)收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

借: 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅

    貸：銀行存款



4.加工完成后收回

借: 原材料/庫存商品

    貸:委托加工物資【分錄1、2和3(1)中委托加工物資科目的金額之和】