糖糖 追問

2021-09-02 14:19

老師：您好！請問會計上不承認(rèn)攤銷，稅法上要攤，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異嗎

meizi老師 解答

2021-09-02 14:25

 你好 ；         
由于稅務(wù)上對于“資產(chǎn)減值損失”不得稅前扣除，當(dāng)年應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增。因此，在計提減值年末的時候，需要根據(jù)對固定資產(chǎn)的納稅調(diào)增金額，確認(rèn)遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（納稅調(diào)增金額×適用稅率）
納稅調(diào)增金額=資產(chǎn)減值損失-（稅務(wù)折舊金額-會計折舊金額）

糖糖 追問

2021-09-02 14:53

老師還是沒明白 您說的是資產(chǎn)減值損失，題目里不應(yīng)該是影響的管理費(fèi)用嗎，不應(yīng)該是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)嗎，會計上對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不提攤銷啊

meizi老師 解答

2021-09-02 15:05

 你好 ；    我就是給你說的資產(chǎn)減值損失呀；     一開始你也提問這個資產(chǎn)減值損失的