- 送心意
柳老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-08-31 19:09
你好,同學!
你這個有什么疑問嗎?
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你好,同學!
你這個有什么疑問嗎?
2021-08-31 19:09:54

年內(nèi)不要修改了
次年匯算清繳自己去改下
2019-09-20 18:25:54

不可以的,只能二選一
2019-04-13 10:55:20

你好,學員,可以重新填寫,新增的
2022-03-08 22:56:12

您好,可以作為進項稅額抵扣增值稅銷項稅額。? 融資租賃業(yè)務分為直租、售后回租、杠桿租賃、委托租賃和轉(zhuǎn)租賃等模式。目前稅法規(guī)定融資性售后回租屬于按照“貸款服務”計算繳納增值稅,其余的融資租賃業(yè)務按照“現(xiàn)代服務——租賃服務”計算繳納增值稅。融資租賃直租業(yè)務是指由承租人選擇需要購買的租賃物件,出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權(quán)但享有使用權(quán),并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。類似于分期購買租賃物件。因此在融資租賃公司收取本金和利息時,按照貨物的適用稅率開具發(fā)票。承租人取得該發(fā)票可以抵扣進項稅額。? 文件依據(jù):根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)? 附件一規(guī)定,? 第一條,(五)金融服務。? 金融服務,是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓。? 1.貸款服務。? 貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。? 融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后,從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動。? (六)現(xiàn)代服務。? ? 5.租賃服務。? 租賃服務,包括融資租賃服務和經(jīng)營租賃服務。? (1)融資租賃服務,是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的租賃活動。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃給承租人,合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人,承租人只擁有使用權(quán),合同期滿付清租金后,承租人有權(quán)按照殘值購入租賃物,以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人,均屬于融資租賃。? 按照標的物的不同,融資租賃服務可分為有形動產(chǎn)融資租賃服務和不動產(chǎn)融資租賃服務。? 融資性售后回租不按照本稅目繳納增值稅。? 附件二規(guī)定,? 第一條(四)3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2023-01-10 11:24:39
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