向陽花 追問

2021-08-30 10:25

那請問老師，稅法不認可的其他資產(chǎn)的減值準備，還公允價值的變動也是一樣的道理，也對當(dāng)期應(yīng)交所得稅沒有影響？我之前一直在這犯糊涂

王老師1 解答

2021-08-30 10:26

學(xué)員您好，是的，這些都對應(yīng)納稅所得額沒影響的，因為都是會計上的計提，并沒有實際發(fā)生

向陽花 追問

2021-08-30 10:26

還有稅法和會計口徑不一樣的折舊額呢？這個會對應(yīng)交所得稅造成影響，應(yīng)該調(diào)整吧？

王老師1 解答

2021-08-30 10:29

這個就按稅會差異來調(diào)整
假設(shè)利潤總額100，包含會計上計提的折舊費用10。但稅法當(dāng)期允許扣除的是15，那應(yīng)納稅所得額=100+10-15=95

向陽花 追問

2021-08-30 10:50

老師，這個例子我懂了，那最初說的加上那8萬的時候應(yīng)該怎么描述？不是調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬？是調(diào)增利潤總額8萬？我又犯迷糊了

王老師1 解答

2021-08-30 11:07

學(xué)員您好，第一個例子，利潤總額100，應(yīng)納稅所得額108
之后調(diào)減了壞賬準備8，此時利潤總額108，應(yīng)納稅所得額108
你看下，前后應(yīng)納稅所得額都沒變過，所以調(diào)減后不需要對應(yīng)交所得稅進行調(diào)整
如還不明白隨時問我