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陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2021-08-27 10:34

同學(xué)您好，很高興為您解答問(wèn)題，請(qǐng)稍等

陳詩(shī)晗老師 解答

2021-08-27 10:38

你之前確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅，對(duì)不對(duì)？但是現(xiàn)在這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債變成真實(shí)的負(fù)債了，稅法上就允許你去扣除這個(gè)負(fù)債對(duì)應(yīng)的那個(gè)支出。那么這個(gè)時(shí)候你沖減的預(yù)計(jì)負(fù)債同時(shí)沖減了之前的遞延所得稅。完了之后你稅法上允許扣除，那么你還要減少你的應(yīng)交所得稅。

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這就是在調(diào)整上年的所得稅費(fèi)用，今年調(diào)整去年的，所有損益類(lèi)科目都用以前年度損益調(diào)整代替，由于所得稅費(fèi)用變少，那你的利潤(rùn)就該變多，所以第二個(gè)和第三個(gè)分錄應(yīng)該是做反了
2019-03-07 15:45:53
同學(xué)您好，很高興為您解答問(wèn)題，請(qǐng)稍等
2021-08-27 10:34:00
您好，不需要加遞延所得稅資產(chǎn) 期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+凈利潤(rùn)-提取盈余公積-分配股利
2019-12-30 10:32:41
同學(xué)你好！分開(kāi)寫(xiě)的話? 是這樣的哦
2021-09-05 21:09:40
給您一個(gè)例題看一下 某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元，本年年末對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬(wàn)元。母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額分別為（　）。 A、180萬(wàn)元，15萬(wàn)元 　　 B、60萬(wàn)元，45萬(wàn)元 　　 C、90萬(wàn)元，45 萬(wàn)元　 D、120萬(wàn)元，30萬(wàn)元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬(wàn)元（4 000×3％），相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬(wàn)元（120×25％），本年度編制抵銷(xiāo)分錄時(shí)應(yīng)將其全部抵銷(xiāo)，其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目為“未分配利潤(rùn)——年初”，因此影響“未分配利潤(rùn)——年初”項(xiàng)目的金額為120－30＝90（萬(wàn)元）。當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝6 000×3%－120＝60（萬(wàn)元）。因該事項(xiàng)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為30＋60×25％＝45（萬(wàn)元）。抵銷(xiāo)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 6 000 　　貸：應(yīng)收賬款 6 000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180 　　貸：未分配利潤(rùn)——年初 120 　　　　資產(chǎn)減值損失 60 借：未分配利潤(rùn)——年初 30 　　所得稅費(fèi)用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 45
2019-07-04 13:50:26
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