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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2021-08-18 19:56

你好,去年有一筆收入沒收到,補做收入分錄是
借:應(yīng)收賬款 ,貸:以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入 ,  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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你好,去年有一筆收入沒收到,補做收入分錄是 借:應(yīng)收賬款?,貸:以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入 ,??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2021-08-18 19:56:29
彌補虧損是調(diào)表不調(diào)帳的。實在匯算清繳時做的報表彌補。
2019-06-23 16:32:41
不需要做賬務(wù)處理 所得稅主表里面體現(xiàn)
2023-10-04 17:10:13
???答:企業(yè)發(fā)生虧損,應(yīng)由企業(yè)以后年度實現(xiàn)的利潤或提取的盈余公積金自行彌補。具體地講,有三條彌補渠道:一是用以后年度實現(xiàn)的稅前利潤進(jìn)行彌補,但彌補期限不得超過5年;二是對于超過了稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限而未予彌補的以前年度虧損,可以用稅后利潤進(jìn)行彌補;三是用提取的盈余公積金彌補。由于以前年度虧損表現(xiàn)為"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補虧還是稅后利潤補虧都可以通過當(dāng)年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補虧和稅后利潤補虧均不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,所不同的只是兩者在計算交納所得稅時的賬務(wù)處理不同。在以稅前利潤彌補虧損的情況下,其彌補的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,而以稅后利潤彌補虧損時,其彌補的數(shù)額不能作為納稅所得的扣除處理。 ????例1.某企業(yè)1996年發(fā)生虧損180000元。年度終了,企業(yè)應(yīng)作如下賬務(wù)處理: ????借:利潤分配--未分配利潤??? 180000 ???? ??貸:本年利潤??? ? ? ? ? 180000 ????假定該企業(yè)1997年至2001年每年均實現(xiàn)利潤總額30000元,按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,企業(yè)在發(fā)生虧損后的五年內(nèi)可以用稅前利潤補虧。該企業(yè)在1997年至2001年年度終了,均應(yīng)作如下會計分錄: ????借:本年利潤??? 30000 ????????貸:利潤分配--未
2016-07-03 17:16:34
你好,彌補虧損不需要做賬
2019-05-23 09:36:26
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