瀾幽香遠(yuǎn) 追問

2021-08-18 12:24

輔助材料和費(fèi)用，如果軟件中沒有受托加工物資科目怎么辦？

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

做到原材料里面的。

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

入庫的時(shí)候，你做到原材料入庫，領(lǐng)用的時(shí)候借生產(chǎn)成本貸原材料。

瀾幽香遠(yuǎn) 追問

2021-08-18 14:17

如果有受托加工物資，就借記受托加工物資，對嗎？

郭老師 解答

2021-08-18 14:20

你好，主要你不是委托別人來做的，是你給別人做的，這屬于你的成本，相當(dāng)于你們外購自己生產(chǎn)的意思。

瀾幽香遠(yuǎn) 追問

2021-08-18 14:24

是別的公司提供原材料，委托我公司加工，期間發(fā)生的輔助材料和人工費(fèi)等，不是應(yīng)該先記入受托加工物資然后再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？

郭老師 解答

2021-08-18 14:29

不應(yīng)該這么做的，完整的分錄，你看一下這個(gè)。




收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
對于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
――應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。
受托方上交消費(fèi)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款