固定資產(chǎn)一次性做費用。稅務(wù)上和會計上分別怎么做賬務(wù)處理

答： 某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）? ? 01? ? 2018年購進設(shè)備時：? ? 借：固定資產(chǎn)?100? ? 貸：銀行存款?100? ? 02? ? 2018年計提折舊：? ? 借：管理費用—折舊費?20? ? 貸：累計折舊?20? ? 03? ? 納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。? ? 金額為：（100-20）*25%=20? ? 借：所得稅費用?20? ? 貸：遞延所得稅負債?20? ? 04? ? 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：? ? 20*25%=5? ? 借：遞延所得稅負債?5? ? 貸：?所得稅費用?5?

當(dāng)初購買電腦是把電腦的主機、顯示器作為一項固定資產(chǎn)處理的，那么現(xiàn)在更換電腦主機應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？

答： 您可以做固定資產(chǎn)清理，把可以用的顯示器的殘值轉(zhuǎn)入在建工程，然后再和新的電腦主機也計入在建工程以后一轉(zhuǎn)入新的固定資產(chǎn)

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，我請教的問題是：有兩個公司，a 公司和b 公司，a 公司的股東，營業(yè)地址，法人都變更了，b 公司接收了a 公司的營業(yè)場所，固定資產(chǎn)，那么a 公司和b 公司對固定資產(chǎn)的賬務(wù)應(yīng)該如何處理，a 公司已經(jīng)支付的營業(yè)場所的租金已入“待攤費用，a 和b 又應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢

答： 你好，同學(xué)。 就是B合并了A 借 資產(chǎn)類 貸 負債類 所有者權(quán)益類 A的處理 借 所有者權(quán)益類 負債類 貸 資產(chǎn)類