星河老師 解答

2021-08-16 22:54

職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例是工資總額的百分之八。

星河老師 解答

2021-08-16 22:56

所以這個(gè)我們及時(shí)入賬就可以了，
借管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)  
貸銀行存款

美好的大山 追問

2021-08-16 22:57

職工教育經(jīng)費(fèi)不用計(jì)提吧？發(fā)生時(shí)直接這樣入賬就可以了吧？

星河老師 解答

2021-08-16 22:58

同學(xué)你好，是否要具體要看實(shí)際情況的。
比如說我們的職工教育培訓(xùn)費(fèi)是在八月份發(fā)生的，但是在12月份才收到相關(guān)發(fā)票，那我們就要在八月份進(jìn)行計(jì)提。

美好的大山 追問

2021-08-16 22:59

工資總額是單純的應(yīng)付工資嗎？是否包含計(jì)入工資的職工的福利費(fèi)？

星河老師 解答

2021-08-16 22:59

如果我們是八月份發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)，八月份當(dāng)月就收到發(fā)票，這個(gè)是不需要計(jì)提的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:00

當(dāng)然，還有另外一種情況，企業(yè)想通過應(yīng)付職工薪酬來進(jìn)行歸集。那么也是可以計(jì)提的，
借管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi)
貸應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:01

這個(gè)培訓(xùn)費(fèi)就是咱們學(xué)堂的線上培訓(xùn)，長(zhǎng)期的，這個(gè)需要計(jì)提嗎？

美好的大山 追問

2021-08-16 23:03

先發(fā)生費(fèi)用，后計(jì)提怎么解？這個(gè)有點(diǎn)想不通。就是現(xiàn)在已經(jīng)知道有這筆費(fèi)用了，但是之前沒有計(jì)提過職工教育經(jīng)費(fèi)

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

同學(xué)你好，老師給你打個(gè)比方，是我們實(shí)際工作當(dāng)中的，比如我們七月份產(chǎn)生的工資，八月份才發(fā)放。

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

那我們是不是在七月份預(yù)先知道了八月份要發(fā)放工資呢？

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

那我們?cè)谄咴路葑鲑~的時(shí)候，就應(yīng)該對(duì)這部分的工資做計(jì)提。

星河老師 解答

2021-08-16 23:05

所以是否需要具體是要看實(shí)際情況的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:05

但是老師看你的描述應(yīng)該是另外一種情況，比如你在八月份也是這個(gè)月付了1萬塊錢，是未來一年的培訓(xùn)費(fèi)。

星河老師 解答

2021-08-16 23:06

那這個(gè)就是預(yù)付賬款，借預(yù)付賬款貸銀行存款，每個(gè)月實(shí)際攤銷的時(shí)候借管理費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)貸預(yù)付賬款。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:10

老師的意思是，在知道的時(shí)候先計(jì)提：借管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 1萬 貸：應(yīng)該職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 1萬，拿到發(fā)票后：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 1萬，貸：銀行存款 1萬 。不需要考慮扣除比例也不是像工會(huì)經(jīng)費(fèi)一樣需要按月計(jì)提是嗎？

星河老師 解答

2021-08-16 23:12

同學(xué)，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經(jīng)費(fèi)是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按收入的2%交給稅務(wù)局的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:12

我們現(xiàn)在說的是職工教育經(jīng)費(fèi)，是所得稅的扣除比例。

星河老師 解答

2021-08-16 23:13

同學(xué)，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經(jīng)費(fèi)是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按工資的2%交給稅務(wù)局的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:14

同學(xué)，你有學(xué)習(xí)過企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整嗎？我是打比方，假設(shè)當(dāng)年的工資總額是10萬，那10萬乘以8%。這個(gè)八千就是當(dāng)年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)的上限。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:19

也就是說按我上面說的處理賬務(wù)是對(duì)的，就是需要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增不能扣除的比例就可以了是吧？賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)束了。我理解的對(duì)嗎？

星河老師 解答

2021-08-16 23:27

同學(xué)，對(duì)的。你的理解正確。賬上處理，按照分錄寫就行了。年末匯算清繳，我們對(duì)超出限額的部分做納稅調(diào)整。