京京 追問

2021-08-15 16:53

如果母公司是研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)，子公司是銷售公司，子公司有稅收優(yōu)惠，怎么轉(zhuǎn)移利潤合理？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:02

價格可參照行業(yè)利潤水平，適當(dāng)定高；保持企業(yè)所得稅稅負(fù)不高于警戒限，風(fēng)險一般不大?，F(xiàn)在金稅四期已執(zhí)行，監(jiān)控力度較之前增強(qiáng)了。

京京 追問

2021-08-15 17:13

能具體說一下嗎？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:18

不是一會半會能說完的。略作表述作參考。
行業(yè)稅負(fù)率網(wǎng)上可查到；
根據(jù)測算當(dāng)年的銷售情況，大概銷售額多少、成本多少、費用多少，估算下稅負(fù)率。和行業(yè)稅負(fù)比較一下就可以了。稅負(fù)率=利潤總額*企業(yè)所得稅率/主營業(yè)務(wù)收入。
當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入=平均單位售價*銷售數(shù)量，這樣就可以計算出平均單位售價了。

京京 追問

2021-08-15 17:24

母公司銷售給子公司怎么定價，子公司對外銷售怎么定價？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:38

內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價方法（母公司銷售給子公司）：根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十一條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。
外部銷售定價方法（子公司對外銷售）：質(zhì)優(yōu)價高定價法、跟隨市場領(lǐng)導(dǎo)者定價法、產(chǎn)品差別定價法、產(chǎn)品上市定價法（滲透定價法、撇脂定價法）。

京京 追問

2021-08-15 17:52

母公司平價銷售給子公司，子公司按市場價銷售可以嗎？

Basage老師 解答

2021-08-15 18:02

母公司平價銷售，這個平價是如何制定出來的，僅是發(fā)生的成本費用支出，還是包含了一定的利潤?
包含的利潤是否與母公司在整個生產(chǎn)銷售過程中所承擔(dān)的功能相符合?
稅局都會考慮的，不合理就調(diào)整。

京京 追問

2021-08-15 18:33

比如母公司生產(chǎn)該產(chǎn)品成本是100，銷售給子公司按成本加成110，子公司再對外按120銷售可以嗎？

京京 追問

2021-08-15 18:33

并且母公司子公司的稅負(fù)率都達(dá)到正常標(biāo)準(zhǔn)

Basage老師 解答

2021-08-15 19:04

這個不是我你說了算，稅務(wù)局對關(guān)聯(lián)交易特別是適用稅率不一致的關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)局要審查的。你可以讓企業(yè)和當(dāng)?shù)囟惥趾炗喴粋€關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓定價協(xié)議，事先談妥為好。如果企業(yè)很小，銷售額不多也就不必了。