徐麗麗 追問(wèn)

2021-08-15 11:46

A公司2020年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元 其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元 稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)。遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為3萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2020年應(yīng)納稅所得額是多少

冉老師 解答

2021-08-15 11:56

A公司2020年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+（25-20）=295（萬(wàn)元）

徐麗麗 追問(wèn)

2021-08-15 12:00

遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債不用考慮嗎

冉老師 解答

2021-08-15 12:05

你好，這個(gè)不需要的

徐麗麗 追問(wèn)

2021-08-15 13:00

為什么不需要考慮

冉老師 解答

2021-08-15 21:14

這個(gè)題目沒(méi)有說(shuō)明遞延一定對(duì)應(yīng)的是所得稅，老師看了資料，都沒(méi)考慮，這個(gè)題目是有歧義的