爛漫的吐司 追問

2021-08-15 00:17

2. A公司2×14年1月1日購入150萬份B公司于當日公開發(fā)行的3年期的到期-次
還本付息的一般公司債券，款項已用銀行存款支付，該債券每份面值100元，實際支付價款為16 100萬元，另支付交易費用97.3萬元，票面利率為6%。A公司管理該債券的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。該項債券的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。假定A公司該項債券投資的實際利率為3%。A公司按年于每年年末計提利息。
（2）編制A公司在2×14年年末、2×15年年末、2×16年年末的相關的會計分錄。

爛漫的吐司 追問

2021-08-15 00:22

②2×15年年末∶借∶債權投資———應計利息900貸∶投資收益[(16197.3+485.92)×3%]505




債權投資——利息調(diào)整399.5

爛漫的吐司 追問

2021-08-15 00:22

答案是這樣的

然勤老師 解答

2021-08-15 08:17

借：債券投資-應計利息 900（增加債券投資）
     貸：投資收益 485.92 
            債券投資-利息調(diào)整 414.08（減少債券投資）
所以質(zhì)權投資的金額=16197.3+900-414.08=16683.22