斯人若彩虹 追問(wèn)

2021-08-09 17:01

正在計(jì)算什么啊，阿阿阿阿阿阿

陳靖老師 解答

2021-08-09 17:26

這就是內(nèi)部角度的固定資產(chǎn)賣出去了，個(gè)表會(huì)有一個(gè)資產(chǎn)處置收益，但站在合表角度，資產(chǎn)從左手到右手，完全不承認(rèn)這個(gè)資產(chǎn)處置收益，給他沖掉。

陳靖老師 解答

2021-08-09 17:27

然后為啥會(huì)有遞延所得稅，比如A公司是B公司母公司，A把賬面價(jià)值為80的無(wú)形資產(chǎn)100賣給B，站在合表角度賬面價(jià)值為100，但是稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)是80，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

斯人若彩虹 追問(wèn)

2021-08-09 21:10

合并報(bào)表角度不是會(huì)調(diào)整嗎，不是100啊

陳靖老師 解答

2021-08-10 11:24

合表認(rèn)的是無(wú)形資產(chǎn)原來(lái)的成本價(jià)值80，而計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)的是現(xiàn)在個(gè)表下的賬面價(jià)值100，所以有遞延所得稅