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然勤老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2021-08-05 23:25

同學(xué)，你好，首先，稅法上不承認(rèn)公允價(jià)值確認(rèn)計(jì)量的辦公樓，所以辦公樓要用最原始的賬面價(jià)值進(jìn)行計(jì)量；另外公允價(jià)值確認(rèn)下的辦公樓產(chǎn)生的公允價(jià)值，稅法也不是不認(rèn)的，所以一起調(diào)整了。
賬面價(jià)值=10610     計(jì)稅基礎(chǔ)10510-200=10310    10610-10310=300
題目的意思其實(shí)很簡(jiǎn)單，就是正常情況下，應(yīng)該每個(gè)月折舊200元，但是公允下并沒(méi)有；其次產(chǎn)生的公允，稅法也不認(rèn)，所以這兩個(gè)進(jìn)行調(diào)整。

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同學(xué)，你好，首先，稅法上不承認(rèn)公允價(jià)值確認(rèn)計(jì)量的辦公樓，所以辦公樓要用最原始的賬面價(jià)值進(jìn)行計(jì)量；另外公允價(jià)值確認(rèn)下的辦公樓產(chǎn)生的公允價(jià)值，稅法也不是不認(rèn)的，所以一起調(diào)整了。 賬面價(jià)值=10610 計(jì)稅基礎(chǔ)10510-200=10310 10610-10310=300 題目的意思其實(shí)很簡(jiǎn)單，就是正常情況下，應(yīng)該每個(gè)月折舊200元，但是公允下并沒(méi)有；其次產(chǎn)生的公允，稅法也不認(rèn)，所以這兩個(gè)進(jìn)行調(diào)整。
2021-08-05 23:25:44
借：遞延所得稅負(fù)債200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33
你好！，一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。 （相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)） （或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債） （或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。） 你對(duì)比一下，記住一個(gè)，其他3個(gè)就都記住了。。 2給你舉例。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 比如說(shuō):企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(wàn)（列入銷售費(fèi)用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬(wàn)了，但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。 也就說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價(jià)值為100. 這里說(shuō)的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槟氵@100萬(wàn)當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過(guò)來(lái)。 如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債了。
2022-08-03 15:09:43
你好！因?yàn)槟阋院笠a(bǔ)稅了
2024-08-29 11:03:29
因?yàn)檫@個(gè)是負(fù)債呀，要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38
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