京京 追問

2021-08-04 23:02

如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小檬老師 解答

2021-08-04 23:08

殘次品處理收入大于研發(fā)費(fèi)用時：可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)用是0，不用加計扣除處理，常規(guī)費(fèi)用處理；
殘次品處理收入小于研發(fā)費(fèi)用時：可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)用=研發(fā)費(fèi)-殘次品處理收入
不用做會計分錄，在所得稅申報時，在研發(fā)費(fèi)用加計扣除欄填寫可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)進(jìn)去，直接抵減應(yīng)納稅所得額

京京 追問

2021-08-04 23:25

會計分錄怎么做？

小檬老師 解答

2021-08-04 23:29

計入研發(fā)費(fèi)用：
借：研發(fā)費(fèi)-費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入

京京 追問

2021-08-04 23:35

不是借銀行存款貸研發(fā)支出應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額嗎？

小檬老師 解答

2021-08-05 10:10

同學(xué)你好，我上面是寫得比較簡略，省銷項稅費(fèi)這一個科目，下面重新寫一個全部的：
計入研發(fā)費(fèi)用：
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項）
同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費(fèi)用：
借：營業(yè)外支出
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出