1627007926985 老師這個預(yù)計負(fù)債可以扣除為啥計稅基礎(chǔ)=賬面價值？他倆相等不就是永久性差異就是不讓扣嗎

然勤老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,CMA

2021-08-02 22:28

同學(xué)，您好，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅法允許扣除的，不是計稅基礎(chǔ)=賬面價值哦。

6 追問

2021-08-03 09:21

計稅基礎(chǔ)1000=賬面價值1000-未來稅法允許扣除為0
那不還就是計稅基礎(chǔ)1000=賬面價值1000么
再著計稅基礎(chǔ)=賬面價值=1000 那也不是計稅基礎(chǔ)=賬面價值嗎

然勤老師解答

2021-08-03 09:30

你仔細(xì)看了？未來允許扣除1000，計稅基礎(chǔ)0=賬面價值1000-未來稅法允許扣除為1000

6 追問

2021-08-03 11:37

我覺得計稅基礎(chǔ)=賬面價值啊怎么算都是要么1000=1000 要么0=0 他倆就是相等的嗎

然勤老師解答

2021-08-03 11:39

你理解錯了，預(yù)計負(fù)債，當(dāng)期只是計提，沒有發(fā)生的話，稅法在當(dāng)期不給抵扣，所以會形成遞延稅差；比如100，會計賬面計入了100元，但是計稅基礎(chǔ)呢，是100-100未來可以抵扣=0，所以會有100稅差。而不是直接默認(rèn)兩個相等，你要站在稅法和會計準(zhǔn)則兩個角度考慮，而不是站在一個角度考慮