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送心意

辜老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2021-07-28 10:21

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長不得超過三年。

妮妮 追問

2021-07-28 11:03

捐贈商品的賬務(wù)處理怎么做啊

辜老師 解答

2021-07-28 11:04

就是視同銷售
借：營業(yè)外支出，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

妮妮 追問

2021-07-28 11:10

視同銷售不用在賬上做收入分錄，是嗎

妮妮 追問

2021-07-28 11:11

增值稅視同銷售？所得稅也視同銷售嗎？

辜老師 解答

2021-07-28 11:16

只是增值稅視同銷售，不用確認(rèn)收入的

妮妮 追問

2021-07-28 15:43

所得稅納稅申報表是不是也視同銷售啊

辜老師 解答

2021-07-28 15:44

所得稅就是確認(rèn)營業(yè)外支出，不用確認(rèn)收入的

妮妮 追問

2021-07-28 17:40

我記得納稅申報表是不是視同銷售調(diào)成收入和成本啊

辜老師 解答

2021-07-29 07:59

那是所得稅匯算清繳的時候

妮妮 追問

2021-07-29 09:11

就是做分錄時不用考慮所得稅，但是所得稅稅法認(rèn)為是視同銷售吧

辜老師 解答

2021-07-29 09:49

是的，你的理解是對的

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好，150萬是上年度結(jié)轉(zhuǎn)的，不是今年的！按收入的15%算，今年可以扣除的廣告費(fèi)是900萬，今年實(shí)際發(fā)生800萬，所以還可以稅前扣除100萬，剩余50萬繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年
2022-03-30 18:59:09
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長不得超過三年。
2021-07-28 10:21:15
因?yàn)樯夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的3萬沒影響今年的損益，所以要單獨(dú)扣除
2020-08-24 09:22:37
接受捐贈的公益性社會團(tuán)體不在名單內(nèi)，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
2019-04-24 15:17:16
您好，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2020-07-19 19:39:34
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