康康 解答

2021-07-27 16:44

暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則確認(rèn)時間或計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有“時間性差異”和“其他差異”之分。前者源于會計準(zhǔn)則對收入與費用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報期間；后者則源于會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。
暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
暫時性差異不僅影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而且影響以后各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務(wù)調(diào)整。

康康 解答

2021-07-27 16:47

永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則計算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會計準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會計準(zhǔn)則中不屬于收入的項目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問題。[1]
中文名永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則計算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會計準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會計準(zhǔn)則中不屬于收入的項目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問題。

康康 解答

2021-07-27 16:53

不好意思，不屬于差異問題，應(yīng)該是錄入數(shù)字有誤。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 16:57

太專業(yè)了不太理解，，你是說當(dāng)月利潤總額存在調(diào)增(調(diào)減)項，所得稅不是直接根據(jù)利潤總額計算的，是嗎

康康 解答

2021-07-27 17:04

你好！如存在永久性差異，所得稅費用不一定等于會計利潤乘以稅率。

康康 解答

2021-07-27 17:11

你好！看我發(fā)的截圖。

康康 解答

2021-07-27 17:13

永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則計算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會計準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會計準(zhǔn)則中不屬于收入的項目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問題。[1]
中文名

康康 解答

2021-07-27 17:14

企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)
的利潤總額乘以所得稅稅率。（)
來源：財會頭條時間：2021-03-03 11:03:58 人氣：666
企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤
總額乘以所得稅稅率。（）
A、正確
B、錯誤
答案：B
解析：本題考查知識點：本題考查知識點：一般
情況下，所得稅費用=利潤總額x所得稅稅率，
但當(dāng)納稅調(diào)整事項影響遞延所得稅費用（或收
益）時，所得稅費用*利潤總額x所得稅稅率。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 17:23

哦哦，那小企準(zhǔn)則，就是利潤總額乘所得稅率，是吧

康康 解答

2021-07-27 17:46

畢竟立法機關(guān)和立法目的不同，小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法仍有不少差異，納稅人只有掌握這些差異，才能避免納稅風(fēng)險。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 18:09

好的，謝謝老師！

康康 解答

2021-07-27 18:13

不客氣哈，一起進步。