Lih 追問

2021-07-27 10:26

老師，這是國家稅務(wù)總局公告2011年第60號文件給的計算公式，確定是扣除退稅后的金額嗎？

樸老師 解答

2021-07-27 10:39

一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定：“四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算
  (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
  即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
  當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
  ……”
  二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第60號)規(guī)定：“二、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進一步加強對即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，根據(jù)以下指標(biāo)定期開展納稅評估。?
  ……
  (二)增值稅稅負率的計算公式
  增值稅稅負率=本期即征即退貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100%?！?br/>  因此，請根據(jù)上述文件規(guī)定的計算公式進行計算。