小光頭 追問

2021-07-25 21:40

這個(gè)題目，算2018年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為啥用66除于25%*15%，然后又減去期初余額66？？有點(diǎn)不理解

遞延所得稅負(fù)債：33除于除于25%*15%？？

王老師1 解答

2021-07-25 21:44

學(xué)員您好，題目能發(fā)一下嗎？你發(fā)的只有答案

小光頭 追問

2021-07-25 22:10

哦，不好意思哈

小光頭 追問

2021-07-25 22:23

這是題目哈，，，

王老師1 解答

2021-07-25 22:42

學(xué)員您好，因?yàn)槎惵首兏?，稅率變更的話你先求?yīng)納稅暫時(shí)性差異，也就是33/25%=132（凡是有稅率變更，都是要先算出應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因?yàn)閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異是不會(huì)隨稅率變的），然后這個(gè)132到年末時(shí)由于稅率變?yōu)?5%了，所以此時(shí)遞延所得稅負(fù)債余額是132*15%=19.8
第一題是求遞延所得稅資產(chǎn)的余額，這一題是求遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。發(fā)生額就是期末余額減期初余額，那就是19.8-33=-13.2
這就是求余額和發(fā)生額的區(qū)別

小光頭 追問

2021-07-25 23:11

那老師，這個(gè)題目是稅率也變更了。求遞延所得稅資產(chǎn)期末余額的時(shí)候，怎么木有考慮可抵扣暫時(shí)性差異？

王老師1 解答

2021-07-25 23:13

學(xué)員您好，平臺(tái)是一問一答的，我已經(jīng)回答兩個(gè)問題了，新問題需重新提交的謝謝