smiling 追問

2021-07-22 15:35

可是不確定是哪批貨，而且里面還加了一些因貨不好導(dǎo)致的其他損失，金額跟對應(yīng)的發(fā)票對不上

maize老師 解答

2021-07-22 15:40

你看你這個道理是那種？一、經(jīng)銷企業(yè)向生產(chǎn)企業(yè)進行索賠
  生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱：“我們”）的產(chǎn)品銷售之后，一般仍負有“包修、包退、包換”的三包義務(wù)。在“三包期”內(nèi)，如果消費者對我們的產(chǎn)品不滿意，就會向我們的經(jīng)銷商提出免費維修，更換備件的要求，然后，經(jīng)銷商會就發(fā)生維修費用再向我們索賠。
  這種所謂的“索賠”實質(zhì)就是“三包服務(wù)”中的包修服務(wù)，因為這種包修服務(wù)是我們委托經(jīng)銷商完成的，因此我們應(yīng)向經(jīng)銷商支付修理費，也就是我們所說的三包索賠支出。因為經(jīng)銷商提供的是修理修配勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，所以可以向我們開具增值稅專用發(fā)票，我們可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。
  《關(guān)于印發(fā)增值稅問題解答[之一]的通知》（國稅函發(fā)[1995]288號）第七條規(guī)定：
     “問：貨物的生產(chǎn)企業(yè)為搞好售后服務(wù)，支付給經(jīng)銷企業(yè)修理費用，作為經(jīng)銷企業(yè)為用戶提供售后服務(wù)的費用支出，對經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入，應(yīng)如何征稅?
    答：經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得“三包”收入，應(yīng)按“修理修配”征收增值稅?！?br/>  二、生產(chǎn)企業(yè)向供應(yīng)商進行索賠
  我們在生產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)原材料的質(zhì)量不符合要求，進而向供應(yīng)商提出索賠，這種索賠一般根據(jù)材料的價款、耗用的工時費、造成的損失等因素綜合考慮確定索賠金額。這種索賠，根據(jù)索賠金額大小，又可以分成金額小于原材料價款的索賠和金額超過原材料價款的索賠。
  （1）金額小于原材料價款的索賠
  我們向供應(yīng)商收取索賠款，實質(zhì)上就是供應(yīng)商的產(chǎn)品因質(zhì)量出現(xiàn)問題而向我們進行銷售折讓，供應(yīng)商按照低于正常的銷售價格向我們收取原材料價款。對于銷售折讓，稅法規(guī)定應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。因此，索賠收入不能算作我們的收入，應(yīng)該是采購貨物的采購成本的降低。
  《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：“…… 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減?！?br/>  （2）金額大于原材料價款的索賠
  如果因為某種原材料的質(zhì)量問題，給我們的整個產(chǎn)品造成損失，這時，我們向供應(yīng)商的索賠就帶有懲罰性質(zhì)，其金額會大于原材料的價款。這種索賠，實質(zhì)上就是供應(yīng)商對我們的一種損失賠償。
  對于損失賠償，它與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)并無直接關(guān)系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發(fā)票事項，供應(yīng)商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補償，所以我們不應(yīng)該給對方按收入開發(fā)票，而是按賠償所得開收據(jù)給對方即可。
  通過上述分析，可以看出，所說的索賠，實際上只是一種俗稱，它可以細分成上面三種不同的稅收事項。第一種是包修服務(wù)，可以由“索賠方”開具應(yīng)稅勞務(wù)為“修理修配”的增值稅專用發(fā)票；第二種是銷售折讓，應(yīng)由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票；第三種是損失賠償，不屬于發(fā)票事項，開具收據(jù)即可。
來源：百丞稅務(wù)秘書 作者：百丞稅務(wù)秘書

maize老師 解答

2021-07-22 15:41

你看你這個是那種？你看我發(fā)那個說明，根據(jù)這個你去分析 看屬于那種，要是這種那收據(jù)做賬，做營業(yè)外支出，如果因為某種原材料的質(zhì)量問題，給我們的整個產(chǎn)品造成損失，這時，我們向供應(yīng)商的索賠就帶有懲罰性質(zhì)，其金額會大于原材料的價款。這種索賠，實質(zhì)上就是供應(yīng)商對我們的一種損失賠償。
  對于損失賠償，它與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)并無直接關(guān)系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發(fā)票事項，供應(yīng)商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補償，所以我們不應(yīng)該給對方按收入開發(fā)票，而是按賠償所得開收據(jù)給對方即可。

smiling 追問

2021-07-22 16:18

那我方現(xiàn)在是供應(yīng)商，客戶給我們開個收據(jù)，然后我們做賬營業(yè)外支出可以嗎

maize老師 解答

2021-07-22 16:23

是的要是這個第3種話是的，