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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

QQ老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-21 15:19

【問題】

  B企業(yè)和C企業(yè)為A企業(yè)的全資子公司，2019年6月C企業(yè)被無償劃撥為B企業(yè)的子公司，6月末C企業(yè)凈資產(chǎn)為-80萬元，實(shí)收資本100萬元。問B企業(yè)合并的長投賬務(wù)怎么處理？

  【答案】

  參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)-長期股權(quán)投資應(yīng)用指南的規(guī)定，被合并方在合并日凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，長期股權(quán)投資賬面價(jià)值按0確定，同時(shí)做備查登記。

hielo一。* 追問

2021-07-21 15:52

不是合并日，是連續(xù)幾年之后才出現(xiàn)凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)的，像這種在最后一年資產(chǎn)負(fù)債表日怎么處理呢

QQ老師 解答

2021-07-21 15:53

你好！它這里指的就是你們出合并報(bào)表的時(shí)候，如果是負(fù)的就這樣處理。

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:04

那抵消分錄是什么呢

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:05

沒有合并抵消分錄了嗎？

QQ老師 解答

2021-07-21 16:22

你好！抵消分錄就是把長期投資抵消為零

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:29

有人說要把長投全額減值為零，然后將資產(chǎn)減值損失與子公司實(shí)收資本抵消，這樣可以嗎

QQ老師 解答

2021-07-21 16:33

你好，剩余部分嗎？可以這樣。

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:49

老師，你指得剩余部分是指前面幾年計(jì)提了投資收益后的剩余長投吧，可以前面幾年不按權(quán)益法確認(rèn)投資收益，在資不抵債那年全e減值準(zhǔn)備嗎？

QQ老師 解答

2021-07-21 16:50

你好，之前計(jì)提減值準(zhǔn)備了嗎？

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:56

之前沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備，在凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)那年計(jì)提

QQ老師 解答

2021-07-21 16:57

這樣的話可以出這樣的話可以沖減回來。

hielo一。* 追問

2021-07-21 16:59

你的意思是這樣也可以？沖減回來是什么意思

QQ老師 解答

2021-07-21 17:49

你好！計(jì)提的減值準(zhǔn)備也要沖回來

hielo一。* 追問

2021-07-21 18:18

減值準(zhǔn)備和誰沖消呢？

hielo一。* 追問

2021-07-21 18:19

減值準(zhǔn)備沖消了，那么長投不就不為零了嗎？

QQ老師 解答

2021-07-21 18:21

你好！你不是計(jì)提了減值準(zhǔn)備？當(dāng)時(shí)分錄寫一下

hielo一。* 追問

2021-07-21 18:38

借：資產(chǎn)減值損失，貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

QQ老師 解答

2021-07-21 18:39

你好！直接做紅字沖回來

QQ老師 解答

2021-07-21 18:39

你好！合并報(bào)表相當(dāng)于兩個(gè)單位是一個(gè)單位來看，這樣就不存在這個(gè)減值對(duì)吧

hielo一。* 追問

2021-07-21 20:24

哎呀，老師，你之前不是說，可以全部提減值，然后將資產(chǎn)減值損失與實(shí)收資本抵消嗎？

hielo一。* 追問

2021-07-21 20:25

不提減值，長投總體價(jià)值也不能為零啊

QQ老師 解答

2021-07-21 21:23

你好！一開始只是說凈資產(chǎn)是負(fù)數(shù)沒有說計(jì)提減值，這樣給你寫一下具體分錄抵消分錄
借實(shí)收資本貸長期股權(quán)投資   借：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備  貸  資產(chǎn)減值損失

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2021-07-21 15:19:59
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2021-07-21 15:19:13
您好，負(fù)數(shù)也是需要編制報(bào)表，全資子公司的未分配利潤和實(shí)收資本合計(jì)負(fù)數(shù)需要編合并報(bào)表? 然后非全資的不需要
2024-05-23 13:34:29
1.子公司的凈利潤為負(fù)數(shù)需要編制合并報(bào)表。凈利潤的正負(fù)并不影響合并報(bào)表的編制，因?yàn)楹喜?bào)表的主要目的是反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)（包括所有子公司）的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2.全資子公司的未分配利潤和實(shí)收資本合計(jì)為負(fù)數(shù)時(shí)，也需要編制合并報(bào)表。這是因?yàn)楹喜?bào)表需要包括所有全資子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無論其財(cái)務(wù)狀況如何。 3.對(duì)于非全資子公司（例如，您提到的持股51%的子公司），如果其凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，是否需要編制合并報(bào)表，這取決于具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的會(huì)計(jì)政策。然而，一般來說，即使是非全資子公司，如果其凈資產(chǎn)為負(fù)，且其影響對(duì)母公司或整個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說是重大的，那么也應(yīng)將其納入合并報(bào)表的范圍。
2024-05-24 09:17:18
只要是控制的，就需要納入合并范圍，和凈資產(chǎn)正負(fù)沒有關(guān)系
2022-02-22 12:13:35
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