游大腸 追問

2021-07-19 10:27

就拿旅游服務(wù)來說，開普通征稅發(fā)票和開差額征稅發(fā)票，稅率不都是3%嗎？只是統(tǒng)計(jì)銷售額的方式不一樣。

venus老師 解答

2021-07-19 10:31

但你們選擇什么征稅方式，是有備案記錄的

游大腸 追問

2021-07-19 10:36

這個備案記錄在哪里可以查得到？

venus老師 解答

2021-07-19 11:00

這個在電子稅務(wù)局稅種核定，你們進(jìn)行稅務(wù)登記 時查到的

游大腸 追問

2021-07-19 11:02

為什么一定要選擇差額模式開票才能去做差額報稅？未開票收入連票都沒有也可以按差額報稅，那按差額模式開票的意義在哪里？

venus老師 解答

2021-07-19 11:07

您好，差額發(fā)票，就是指的經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)差額征收單位，按收款扣除代支付的成本費(fèi)用后，開具的一種發(fā)票。在開票系統(tǒng)中，點(diǎn)差額開票，輸入收款金額，成本金額，來開具發(fā)票，成本金額自動顯示到備注欄，稅款按差額乘以稅率計(jì)算得出。稅率低，可以少交稅

游大腸 追問

2021-07-19 11:15

那未開票收入是不是只要我找到相對應(yīng)足夠多的成本票，甚至成本票高于未開票收入，就可以少交稅或不交稅了？

venus老師 解答

2021-07-19 11:28

你好，同學(xué)，企業(yè)所得稅是這樣的

游大腸 追問

2021-07-19 11:30

老師我們現(xiàn)在說的是增值稅差額征稅，未開票收入-成本＝差額*稅率，不是這樣嗎？

venus老師 解答

2021-07-19 11:31

收入-成本＝差額*稅率

游大腸 追問

2021-07-19 11:32

對呀，這就是增值稅差額征稅的方式呀

游大腸 追問

2021-07-19 11:32

我上面說的那個少交稅的方式是對的嗎？

venus老師 解答

2021-07-19 11:36

同學(xué)，你可以看下，以下實(shí)施差額征收的內(nèi)容 ?？鄢氖悄男?br/>1、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財(cái)稅【2016】36號文附件2）理解：代付款發(fā)票由收款單位開具。
  2、試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財(cái)稅【2016】36號文附件2）理解：承租方購進(jìn)有形動產(chǎn)時已抵扣，出租時不征增值稅，如果回租時開具增值稅專用發(fā)票，會造成重復(fù)抵扣。
  3、旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財(cái)稅【2016】36號文附件2）理解：代付款發(fā)票由收款單位或個人開具。
  4、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財(cái)稅【2016】47號）
  5、安保服務(wù)包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控、提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)以及其他安保服務(wù)。納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。(財(cái)稅【2016】68號）
  6、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（財(cái)稅【2016】47號）
  7、中國移動通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財(cái)稅【2016】39號）
  8、納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  9、納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  10、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位提供的教育輔助服務(wù)，以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2016年第69號）
  11、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，不得開具增值稅專用發(fā)票。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（財(cái)稅【2016】36號文附件2）理解：購買方不憑票抵扣，可根據(jù)“賣出價-買入價”差額征稅。
  13、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費(fèi)用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。（總局公告2018年第42號）