學(xué)員 追問

2021-07-19 10:11

老師，我不懂您的意思

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:12

我的意思是，為什么評估增值的固定資產(chǎn)不需要確認(rèn)遞延所得稅？

陳詩晗老師 解答

2021-07-19 10:12

你這里固定資產(chǎn)增值500
確認(rèn)了資本公積
這個(gè)增值500在合并口徑調(diào)整，稅法不調(diào)整
所以會(huì)有暫時(shí)性差異
借，資本公積500×25%
貸，遞延所得稅負(fù)債

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:20

題目中說的是不需要確認(rèn)遞延所得稅

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:20

看第一題

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:21

劃線部分

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:22

而且怎么會(huì)有借資本公積，貸遞延所得稅負(fù)債這種分錄的？

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:23

這個(gè)分錄有的嗎？我以前沒見過

陳詩晗老師 解答

2021-07-19 10:24

有點(diǎn)，合并公允調(diào)整，要求確認(rèn)遞延所得稅就是這個(gè)分錄
你這里不要求，所以你調(diào)整后面沒有這個(gè)分錄

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:26

那我的問題是為什么不要求確認(rèn)遞延所得稅，這個(gè)問題沒解答尼

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:26

我看不懂題目的答案

陳詩晗老師 解答

2021-07-19 10:28

需不需要確認(rèn)，看題目要求你這里題目說了合并時(shí)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)稅和賬面一致，也就是不存在這個(gè)遞延所得稅確認(rèn)
如果題目說免稅合并類的，就需要確認(rèn)

學(xué)員 追問

2021-07-19 10:33

可是他8500和9000是不一樣的啊

陳詩晗老師 解答

2021-07-19 11:00

是不一樣，這里不一樣稅法認(rèn)可，就不存在差異
免稅合并，稅法才不認(rèn)可900，就需要確認(rèn)

學(xué)員 追問

2021-07-19 11:00

好的，謝謝老師啦

陳詩晗老師 解答

2021-07-19 11:06

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快