樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同享受的優(yōu)惠政策

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)因技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項(xiàng)；

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四章第九十條；

《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》【財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]111號】

二、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

符合加計(jì)扣除政策使用企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部、關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅【2015】119號）

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業(yè)必須符合《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》中所規(guī)定的條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)：

1、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受省、市、區(qū)縣的財(cái)政補(bǔ)貼。

3、作為無形資產(chǎn),在融資、并購、上市過程中可以發(fā)揮關(guān)鍵作用。

4、提升企業(yè)招投標(biāo)資質(zhì)水平，在進(jìn)行重大項(xiàng)目招投標(biāo)時具有明顯的優(yōu)勢。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國科發(fā)火〔2016〕32號

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》國科發(fā)火〔2016〕195號

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號）

樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同享受的優(yōu)惠政策

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)因技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項(xiàng)；

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四章第九十條；

《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》【財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]111號】

二、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

符合加計(jì)扣除政策使用企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部、關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅【2015】119號）

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業(yè)必須符合《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》中所規(guī)定的條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)：

1、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受省、市、區(qū)縣的財(cái)政補(bǔ)貼。

3、作為無形資產(chǎn),在融資、并購、上市過程中可以發(fā)揮關(guān)鍵作用。

4、提升企業(yè)招投標(biāo)資質(zhì)水平，在進(jìn)行重大項(xiàng)目招投標(biāo)時具有明顯的優(yōu)勢。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國科發(fā)火〔2016〕32號

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》國科發(fā)火〔2016〕195號

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號）

樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同享受的優(yōu)惠政策

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)因技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍：包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項(xiàng)；

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四章第九十條；

《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》【財(cái)政部國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2010]111號】

二、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

符合加計(jì)扣除政策使用企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用：

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部、關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅【2015】119號）

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業(yè)必須符合《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》中所規(guī)定的條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

三、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

對認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)：

1、減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受省、市、區(qū)縣的財(cái)政補(bǔ)貼。

3、作為無形資產(chǎn),在融資、并購、上市過程中可以發(fā)揮關(guān)鍵作用。

4、提升企業(yè)招投標(biāo)資質(zhì)水平，在進(jìn)行重大項(xiàng)目招投標(biāo)時具有明顯的優(yōu)勢。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》國科發(fā)火〔2016〕32號

科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》國科發(fā)火〔2016〕195號

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕63號）