鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-07-08 13:29

因?yàn)檫@個季度要交所得稅了，而且實(shí)際也需確實(shí)減值了，會計(jì)會計(jì)分錄如何做呢？小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)操有這樣做的么？

林夕老師 解答

2021-07-08 14:26

你好：
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對納稅申報(bào)并沒有影響。
稅法不承認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
計(jì)提分錄：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

在計(jì)算利潤總額時，已經(jīng)扣除減值金額；在納稅調(diào)整時，需要將減值金額調(diào)增；整體而言并不影響應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅金額。

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-07-08 17:29

但是季度預(yù)繳的時候不影響么

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-07-08 18:18

換句話說，季度預(yù)繳不需要調(diào)整吧？是不是需要等到匯算清繳再調(diào)整？

林夕老師 解答

2021-07-08 18:58

你好：
季度預(yù)繳，不用調(diào)整。而且計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，通常在年末的時候才計(jì)提。
在匯算清繳的時候，只要跌價(jià)沒有真實(shí)發(fā)生；對應(yīng)納稅所得額的計(jì)算就不影響。

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-07-08 19:54

那我季度調(diào)整實(shí)操是否可行呢，稅務(wù)那頭風(fēng)險(xiǎn)大么？

林夕老師 解答

2021-07-08 19:58

你好：
不可行，調(diào)整沒有依據(jù)，稅局那邊的風(fēng)險(xiǎn)就是讓你修改納稅申報(bào)信息。補(bǔ)交對應(yīng)稅額。

鵬鵬考會計(jì) 追問

2021-07-08 20:01

如果他不讓我調(diào)整呢，并且我已經(jīng)有真實(shí)的證據(jù)，市場價(jià)格一直持續(xù)下跌，并且也經(jīng)過銷售及總經(jīng)理的簽字授權(quán)？

林夕老師 解答

2021-07-08 22:06

你好：
價(jià)格下跌，只能是計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法承認(rèn)的是真實(shí)發(fā)生的成本損失。（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，扣除跌價(jià)后，納稅調(diào)增項(xiàng)，整體不能扣除）。
領(lǐng)導(dǎo)簽字也不能超越稅法規(guī)定。