老師你好這個問題為什么沒有扣除遞延資產(chǎn)或遞延負債啊

答： 尊敬的學員，您好。 因為本題有遞延所得稅的發(fā)生額，所以可以不考慮期初余額。 其他債權(quán)投資的公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤，也不影響所得稅費用。 存貨跌價準備需要納稅調(diào)增，使所得稅費用增加。同時形成遞延所得稅資產(chǎn)，使所得稅費用減少。綜合下來對所得稅費用的影響為0。

第一個問題，老師。這個題目的第一問解析里面的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，為什么是這幾個數(shù)。對于納稅調(diào)增或者調(diào)減的這6個情況，怎么去判定他是否是遞延所得稅負債，或者遞延所得稅資產(chǎn)，不能稅前抵扣的不是還有業(yè)務(wù)招待費70嗎？是不是只要不能稅前扣除的都是判斷進入遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)？可以扣除的，就都是遞延所得稅負債呢？明明業(yè)務(wù)招待費和資產(chǎn)減值準備都可以稅前扣除，為什么只有資產(chǎn)減值準備的10萬成了遞延所得稅資產(chǎn)

答： 有兩種情況一種叫永久性差異，意思是今年不能扣，永遠不能扣。 另一種叫暫時性差異，意思是今年不能扣，以后年度可以扣！只有暫時性差異會形成遞延所得稅資產(chǎn) 業(yè)務(wù)招待費是永久性差異，資產(chǎn)減值準備是暫時性差異！你可明白？

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

遞延所得稅資產(chǎn)和負債到底什么意思？為什么會遞延??？沒聽懂課程

答： 1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)增，將來納稅調(diào)減，將來少繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異，就形成遞延所得稅資產(chǎn). 考慮特殊情況,比如彌補虧損,因?qū)砟艿侄悤纬蛇f延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負債確認。 通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)減，將來納稅調(diào)增，將來多繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異，就形成遞延所得稅負責