題目：某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2021年2月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅的銷售額320萬元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元，購進(jìn)一批紅葡萄酒發(fā)給職工用于福利，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅為49.4。問：為什么計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅時(shí)不用把進(jìn)轉(zhuǎn)出加進(jìn)去？

答： 您好，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，可享受即征即退政策。用于職工集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×13%+320×13%-20×13%=65（萬元） 實(shí)際稅負(fù)=65÷（200+320）=12.5% 即征即退=65-（200+320）×3%=49.4（萬元）。 職工福利的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以算稅負(fù)的時(shí)候職工福利的進(jìn)項(xiàng)不影響計(jì)算。

老師您好，一般人增值稅納稅申報(bào)表中，開具增值稅專用發(fā)票下面的銷售額是含稅還是不含稅金額??？？

答： 你好，一般人增值稅納稅申報(bào)表中的銷售額是不含稅金額

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某飲料廠為增值稅一般納稅人，7月份業(yè)務(wù)如下(1) 銷售汽水、果茶飲料實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額為60萬元。(2)當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為25500元,原料已入庫。(3)廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦對(duì)全廠職工發(fā)放福利200箱汽水和200箱果茶,其中每箱汽水成本5元，不含稅售價(jià)8元，每箱果茶成本20元，不含稅售價(jià)35元。(4)當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5440元(5)為廠里幼兒園購進(jìn)一-批兒童桌椅/木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

答： 你好，先吃飯做好了發(fā)給你