- 送心意
菁老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-06-26 10:07
同學(xué)你好,針對(duì)子公司所有者權(quán)益只需編制長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷
借:股本【子公司:期初數(shù)+本期增減】
其他權(quán)益工具【子公司:期初數(shù)+本期增減】
資本公積【子公司:期初數(shù)+評(píng)估增值+本期增減】
其他綜合收益【子公司:期初數(shù)+本期增減】
盈余公積【子公司:期初數(shù)+本期提取盈余公積】
年末未分配利潤(rùn)【子公司:期初數(shù)+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本期提取盈余公積-本期分配股利】
商譽(yù)【長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額 大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即 權(quán)益法的賬面價(jià)值】
少數(shù)股東權(quán)益
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同學(xué)你好,針對(duì)子公司所有者權(quán)益只需編制長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷
借:股本【子公司:期初數(shù)+本期增減】
其他權(quán)益工具【子公司:期初數(shù)+本期增減】
資本公積【子公司:期初數(shù)+評(píng)估增值+本期增減】
其他綜合收益【子公司:期初數(shù)+本期增減】
盈余公積【子公司:期初數(shù)+本期提取盈余公積】
年末未分配利潤(rùn)【子公司:期初數(shù)+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本期提取盈余公積-本期分配股利】
商譽(yù)【長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額 大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即 權(quán)益法的賬面價(jià)值】
少數(shù)股東權(quán)益
2021-06-26 10:07:26

盈余公積屬于子公司的所有者權(quán)益 子公司的所有者權(quán)益要與母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消
2016-12-23 09:42:13

你好,這里是對(duì)于合并前子公司實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分應(yīng)自資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤(rùn)。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09

你好,學(xué)員,有具體的背景嗎
2022-05-28 20:37:05

子公司計(jì)提的盈余公積合并報(bào)表如何處理?
子公司計(jì)提的盈余公積合并報(bào)表需要做兩筆會(huì)計(jì)分錄的處理。
第一筆:
借:子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目
商譽(yù)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
這筆分錄后子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目會(huì)被抵消掉,在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的只是合并層面的所有者權(quán)益項(xiàng)目金額。
第二筆
借:投資收益
少數(shù)股東損益
未分配利潤(rùn)——年初
貸:提取盈余公積
向所有者分配利潤(rùn)
未分配利潤(rùn)——年末
2020-05-12 15:21:58
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