老師好，請問我司11月當月申請為一般納稅人，當月有收入進銀行存款，但未開票12月才開，請問小規(guī)模升級為一般納稅人后有什么不一樣的賬務處理和稅務處理？有什么特別需要注意的？我目標申請了發(fā)票限額，下午去拿增值稅專用發(fā)票，升級稅控盤，準備去開通CA，也去開通了廣東申報系統(tǒng)，請問還需要開通或者申請什么嗎？另外我司是軟件行業(yè)，下午去作備案，如果批下來了就可以即征即退，即征即退又有什么不一樣有什么影響嗎？希望老師能詳細點說一下~ 謝謝

答： 增值稅納稅義務人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人： 一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13% 小規(guī)模納稅人稅率為3% 基本上不用做什么帳務處理 增值稅小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人后，賬務設置和稅務處理都有變化。 一、賬務設置：小規(guī)模納稅人，只在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目；一般納稅人則應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅檢查調(diào)整”明細科目，并在明細科目設置有關專欄（如進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅等等）進行明細核算。 二、稅務處理： 1．一般納稅人按當月的銷售額乘以適用稅率計算出銷項稅金，減去當月的進項稅金和上月留抵稅金后為當月的應交稅金。當計算出來的應交稅金小于零時，當月應交稅金為零，差額部分作為本月留抵稅金留待下月抵扣。 銷售貨物時的會計分錄： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 進貨時的會計分錄： 借：庫存商品 應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 當月的應交稅金＝當月的銷項稅額－當月的進項稅額－上月留抵稅額。 2．抵扣進項稅額必須是已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)所列明的稅額或農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、進口貨物海關完稅憑證、運費等計算出來的稅額。

一般納稅人，給甲方開具了3%的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，賬務處理如何做？

答： 你們開具了發(fā)票，就確認收入，計提稅費

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人裝修員工宿舍，取得增值稅專用發(fā)票，賬務處理是什么樣的

答： 金額大嗎 這個專票不能抵扣的