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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-06-18 13:27

同學(xué)你好
月份終了:
1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目
貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
3.當(dāng)月上交本月增值稅時:
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

Lily 追問

2021-06-18 13:35

如果本月有銷項，上月有結(jié)余的進(jìn)項稅額，本月不用交增值稅，這個也需要分錄嗎

樸老師 解答

2021-06-18 13:37

不用
這個可以不做的

Lily 追問

2021-06-18 13:40

當(dāng)月不繳納增值稅，即使開票了，也不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是這么理解嗎

樸老師 解答

2021-06-18 13:48

對的
就是這樣理解的

Lily 追問

2021-06-18 15:20

未交增值稅貸方都有余額是？

樸老師 解答

2021-06-18 15:30

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計提，但還沒有繳納

Lily 追問

2021-06-18 15:41

但是這個貸方的余額和次月要繳納的增值稅的金額不同，差了好多

樸老師 解答

2021-06-18 15:48

那就是你們計提的沒有計提夠

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相關(guān)問題討論
你好，銷項稅大于進(jìn)項稅時，也就是需要交增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，未交增值稅二級科目表示需要交的稅額。
2018-01-29 13:44:05
借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款
2019-07-07 09:41:52
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
2021-11-05 02:42:33
一、是需要做交稅的，還是不交稅的分錄?有兩類分錄
2020-04-08 08:51:51
您好 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 還有第二步，您再追問下
2019-12-18 21:02:14
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