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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

V1ckynine老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-15 10:28

你好，
一、委托方的核算
1、將商品交付受托方
借：發(fā)出商品
  貸：庫(kù)存商品
2、收到受托方代銷清單，開出增值稅發(fā)票
借：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  貸：發(fā)出商品
3、按約定比例計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)
借：銷售費(fèi)用
  貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

4、收到受托方貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

二、受托方：

1、收到商品時(shí)：

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

2、對(duì)外銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：受托代銷商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、填制《代銷清單》交委托方，收到委托方發(fā)票：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

同時(shí)：

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

4、支付貨款，并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)

借： 應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

貸：銀行存款

貸： 其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

V1ckynine老師 解答

2021-06-15 10:34

你好，按照你的描述，我這邊提供的對(duì)應(yīng)分錄如下：
  借：應(yīng)收賬款   201140
     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  178000
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23140 
   借：銷售費(fèi)用  17800
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1068
    貸：應(yīng)收賬款    18868

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同學(xué)您好，借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交?！獞?yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
2018-11-27 09:38:25
你好， 一、委托方的核算 1、將商品交付受托方 借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品 2、收到受托方代銷清單，開出增值稅發(fā)票 借：應(yīng)收賬款—XXX（受托方） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 3、按約定比例計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方） 4、收到受托方貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方） 二、受托方： 1、收到商品時(shí)： 借：受托代銷商品 貸：代銷商品款 2、對(duì)外銷售時(shí)： 借：銀行存款 貸：受托代銷商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、填制《代銷清單》交委托方，收到委托方發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——XXX（委托方） 同時(shí)： 借：代銷商品款 貸：受托代銷商品 4、支付貨款，并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi) 借： 應(yīng)付賬款——XXX（委托方） 貸：銀行存款 貸： 其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）
2021-06-15 10:28:45
你好，小規(guī)模3%
2016-07-04 21:19:46
一般企業(yè)17%，小規(guī)模3%
2016-10-01 18:35:24
目學(xué)員朋友您好，誰(shuí)負(fù)擔(dān)增值稅？這里是受托方，收錢承擔(dān)增值稅
2023-04-25 23:19:02
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