低調(diào)的-快樂 追問

2021-06-10 20:20

老師，是這道題，我也不知道為什么總是上傳不成功。

林夕老師 解答

2021-06-10 20:57

你好：
借：長期股權(quán)投資           360(900×40%)
  貸：盈余公積                   36
  利潤分配——未分配利潤            324
  借：長期股權(quán)投資           120(300×40%)
  貸：投資收益                  120
  借：投資收益                   120
  貸：長期股權(quán)投資           120(300×40%)
  調(diào)整后剩余長期股權(quán)投資的賬面價值=8 000+360+120-120=8 360(萬元)。

低調(diào)的-快樂 追問

2021-06-11 09:57

老師，為什么第一個分錄要貸盈余公積呢

低調(diào)的-快樂 追問

2021-06-11 13:46

希望老師看到后回復(fù)下

林夕老師 解答

2021-06-11 17:59

你好：
因為是對以前年度的損益科目調(diào)整。（以前年度的投資收益）。
以前年度的損益類科目，都結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益了。
這里是直接調(diào)整對應(yīng)的盈余公積和利潤分配（所有者權(quán)益）。
調(diào)整盈余公積，是規(guī)定法定盈余公積10%

低調(diào)的-快樂 追問

2021-06-11 18:07

好的，謝謝老師，我學(xué)到合并報表把前面的都忘了。