經(jīng)營活動現(xiàn)金流出減少說明什么

樸老師

職稱：會計師

2021-06-08 13:47

同學(xué)你好
經(jīng)營性現(xiàn)金流內(nèi)部包含的內(nèi)容其實非常多,一般不作縱向比較(和其他時期相比),一般作橫向比較(和同行業(yè)同時期的其他公司) 相比較.
經(jīng)營性現(xiàn)金流包含:
凈利潤+預(yù)付款項的減少+預(yù)收款項的增加+應(yīng)收款項的減少+應(yīng)付款項的增加
與其它同行業(yè)公司相比,可以用凈利潤現(xiàn)金含量這個指標衡量(經(jīng)營現(xiàn)金流/凈利潤).如果這個指標過低,應(yīng)該保持警惕,觀察是哪一項會計科目的大幅增加直接造成了經(jīng)營現(xiàn)金流的大幅減少,尤其是其他應(yīng)收帳款科目的增加,這往往是上市公司藏污納垢之處.總之,應(yīng)當仔細區(qū)分,到底是公司的正常款項來往導(dǎo)致的經(jīng)營現(xiàn)金流的波動,還是公司經(jīng)營出現(xiàn)困難出現(xiàn)的波動.
經(jīng)營性現(xiàn)金流一般作為利潤真實性可靠度的指標,但不是決定性容因素,他是參雜了很多信息之后的一個結(jié)果,實質(zhì)上只是會略微增加公司的財務(wù)費用.