冉老師 解答

2021-06-04 10:56

這個(gè)題目選擇AD
A對(duì)，因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債是預(yù)提的，實(shí)際發(fā)生才能扣除，也就是未來才能扣除，所以賬面價(jià)值1000，計(jì)稅基礎(chǔ)0
B錯(cuò)，賬面價(jià)值200，當(dāng)期只能扣除150，剩下未來扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)=150
C，錯(cuò)，因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債是預(yù)提的，實(shí)際發(fā)生才能扣除，也就是未來才能扣除，所以賬面價(jià)值50，計(jì)稅基礎(chǔ)0
D，對(duì)，因?yàn)橘~面價(jià)值300，但是當(dāng)期繳納稅金，未來發(fā)生不用交稅了，暫時(shí)性差異300，計(jì)稅基礎(chǔ)=0

Marry 追問

2021-06-04 11:05

A不對(duì)吧，A是不能扣除的

Marry 追問

2021-06-04 11:06

答案給的是BD

冉老師 解答

2021-06-04 11:11

你好，是的，你說的很對(duì)，不好意思，老師沒看清是關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保，這個(gè)不能稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是1000，抱歉

Marry 追問

2021-06-04 11:15

但是我對(duì)BD搞不清楚為什么對(duì)？

冉老師 解答

2021-06-04 11:20

你可以從暫時(shí)性差異的角度考慮

選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值200-0=200萬元;
選項(xiàng)D，因稅法對(duì)此事項(xiàng)當(dāng)期要確認(rèn)收入，所以對(duì)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的合同負(fù)債是不認(rèn)可的，所以合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

Marry 追問

2021-06-04 12:07

好像不太明白，不允許扣，不是200-150=50嗎？合同負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)不是100嗎？

冉老師 解答

2021-06-04 12:09

因B有歧義，B的意思是永遠(yuǎn)不允許扣，所以也就不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，計(jì)稅基礎(chǔ)跟賬面價(jià)值一樣

冉老師 解答

2021-06-04 12:09

D因?yàn)楫?dāng)時(shí)稅法上納稅可，會(huì)計(jì)上沒確認(rèn)收入，未來會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，不用納稅了，所以當(dāng)期有個(gè)暫時(shí)性差異。計(jì)稅基礎(chǔ)為0

Marry 追問

2021-06-04 12:42

老師辛苦了，謝謝！我在想想。

冉老師 解答

2021-06-04 12:49

不客氣。嗯嗯，祝你學(xué)習(xí)愉快