冬天的雪 追問

2016-11-30 10:31

我們是按進(jìn)銷差價計征增值稅，還是按商品售價計征增值稅、稅局會怎樣認(rèn)定？我們要想獲得前者的計稅方式，應(yīng)該完善什么手續(xù)（合同啊什么的該怎樣簽訂）

冬天的雪 追問

2016-11-30 10:39

1、稅局會怎樣認(rèn)定我們的銷售方式？按傳統(tǒng)的商品流通我們交17%的稅率還是3%的征收率
2、不能用庫存商品科目來核算呀

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-11-30 10:20

您好，委托代銷商品”會計科目，在新的企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則中改為“發(fā)出商品”科目了。
往來科目  ：應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 這些還是存在啊

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-11-30 10:33

沒有啥很大區(qū)別，基本都是相同的賬務(wù)處理模式，只是你們省去了庫存管理這一塊。

會計學(xué)堂陳老師 解答

2016-11-30 10:48

您好 
1.一般納稅人是17%，小規(guī)模納稅人是3%。
2.你們本來就沒有庫存商品 不需要這個科目核算。
我們可以看看受托商品核算處理實例分錄如下：
例：A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議約定B企業(yè)按銷售價的10％提取手續(xù)費，該種產(chǎn)品的實際成本是120元/件，B企業(yè)以200元價格對外銷售，B企業(yè)在對外銷售時，即向買方開出增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價20000元，增值稅額3400元，A企業(yè)在收到B企業(yè)交來的代銷清單時，向B企業(yè)開具一張相同金額的增值稅發(fā)票。

  B企業(yè)的分錄：

  （一）收到甲商品時

  （1）借：受托代銷商品20000

           貸：代銷商品款20000

  （二）實際銷售商品時

  （2）借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）23400

           貸：應(yīng)付賬款-A企業(yè)20000

               應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）3400

  （3）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）3400

           貸：應(yīng)付賬款-A企業(yè)3400

  （收到委托方開來增值稅發(fā)票）

  同時又做

  （4）借：代銷商品款20000

           貸：受托代銷商品20000

  （三）歸還A企業(yè)貨款并計算代銷手續(xù)費時

  （5）借：應(yīng)付賬款-A企業(yè)23400

           貸：銀行存款21400

  主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）2000