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小露老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2021-06-02 08:56

1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。
固定資產(chǎn)賬面比計稅基礎多160，產(chǎn)生應納稅暫時性差異 160
（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除
永久性差異 300
（3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。
會計  300，計稅0，產(chǎn)生應納稅暫時性差異 300
（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。
會計 140，計稅0，產(chǎn)生應納稅暫時性差異 140，注意 對應科目是其他綜合收益
（5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。
沖減前期遞延所得稅資產(chǎn) 100*0.25=25
6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。
永久 性差異  260

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相關問題討論
你好，會導致遞延所得稅負債的變動。
2021-03-31 16:11:13
等于是遞延所得稅負債是代表所得稅費用的增加，遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費用的減少，是這樣理解不？
2022-06-09 22:15:56
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
你好，固定資產(chǎn)折舊一次性抵扣一般不會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的
2019-05-10 11:18:19
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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